IGIC: Guía fiscal para gamers en Canarias

Las Islas Canarias son conocidas por su clima paradisíaco y sus paisajes espectaculares, un lugar perfecto para una larga sesión de juego o para encontrar la inspiración si eres desarrollador. Pero más allá de sus encantos naturales, el archipiélago tiene sus propias reglas de juego en el ámbito fiscal, un sistema único que lo diferencia del resto de España. Olvídate del IVA; aquí el protagonista es el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Si vives, juegas o trabajas en la industria del videojuego desde Canarias, esta guía es tu tutorial definitivo para entender cómo este impuesto afecta a tu cartera y a tu negocio.

¿Qué es el IGIC y por qué te importa como gamer o desarrollador?

El Impuesto General Indirecto Canario, o IGIC, es el tributo que grava el consumo en las islas. Es el equivalente al IVA que se aplica en la Península y Baleares, pero con una diferencia fundamental que es música para los oídos de cualquiera: sus tipos impositivos son considerablemente más bajos. Mientras que el tipo general del IVA es del 21%, el tipo general del IGIC es de tan solo el 7%. Esto significa que, en teoría, comprar hardware, software, periféricos y otros bienes y servicios en Canarias es más económico.

Este impuesto se aplica a las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales, como podría ser un estudio de desarrollo de videojuegos o un autónomo que vende assets. También se aplica a las importaciones de bienes, es decir, cuando compras un producto de la Península, Europa o cualquier otro país y llega a Canarias.

El mecanismo es sencillo: como profesional, aplicas el porcentaje del IGIC al precio de tu servicio o producto (IGIC repercutido) y, a la vez, te deduces el IGIC que has pagado en tus compras y gastos de negocio (IGIC soportado). Al final del trimestre, la diferencia es lo que ingresas a la Hacienda Canaria.

Tipos de IGIC: El 'Loot' de los Impuestos Canarios

A diferencia del IVA, que tiene tres tipos, el IGIC despliega un abanico mucho más amplio de porcentajes, lo que permite una fiscalidad más ajustada a cada producto o servicio. Conocerlos es clave para calcular correctamente tus precios y deducciones. ¡Vamos a ver el desglose!

Novedades 2025: ¡Notas del Parche Fiscal!

Como si de una actualización de tu juego favorito se tratase, el sistema del IGIC también recibe ajustes. Para 2025, se han anunciado varias novedades importantes que debes tener en cuenta:

• Los servicios de teleasistencia, ayuda a domicilio y centros de día dejan de estar exentos y pasan a tributar al tipo general del 7%.
• Las bebidas energéticas, el combustible de muchas noches de desarrollo, suben del tipo reducido al tipo general del 7%.
• Los servicios relacionados con la práctica del deporte, como pilates y yoga (ideales para corregir la postura tras horas en la silla), tributarán al 3%.

Guía para el Desarrollador: ¿Quién debe presentar el IGIC?

Si has decidido dar el salto y profesionalizar tu pasión por los videojuegos, ya sea como desarrollador indie, artista freelance o creando una sociedad, te conviertes en lo que Hacienda llama un "sujeto pasivo" del IGIC. Esto significa que estás obligado a gestionar este impuesto. Específicamente, se consideran sujetos pasivos:

• Los autónomos: Si trabajas por cuenta propia, eres el principal responsable.
• Las sociedades mercantiles: Cualquier empresa, desde una S.L. pequeña hasta un gran estudio.
• Quienes exploten un bien para obtener ingresos continuados, como alquilar licencias de software.
• Promotores y constructores, incluso de forma ocasional.

IGIC Soportado vs. Repercutido: Tu Inventario Fiscal

Entender estos dos conceptos es fundamental para la gestión de tu negocio.

• IGIC Soportado: Es el impuesto que tú pagas al adquirir bienes o servicios para tu actividad. Por ejemplo, el 7% de IGIC que pagas al comprar una nueva tarjeta gráfica para tu equipo de desarrollo. Este IGIC es un gasto que luego podrás deducir.
• IGIC Repercutido: Es el impuesto que tú cobras a tus clientes en tus facturas. Si vendes un paquete de assets por 100 €, deberás añadir el 7% de IGIC (7 €), por lo que el cliente te pagará 107 €. Esos 7 € no son tuyos, los estás recaudando para Hacienda.

Al final de cada trimestre, harás una simple resta: IGIC Repercutido - IGIC Soportado. Si el resultado es positivo, lo ingresas en la Agencia Tributaria Canaria. Si es negativo, puedes solicitar la devolución o compensarlo en futuros trimestres.

Regímenes Especiales: Elige tu 'Clase' de Contribuyente

El sistema del IGIC contempla regímenes especiales para facilitar la vida a ciertos profesionales. ¡Es como elegir una clase de personaje con sus propias ventajas!

Exención por Volumen de Facturación (El 'Perk' del Indie)

Los autónomos cuya facturación anual no supere los 30.000 € están exentos de presentar el IGIC. Esto es una ventaja enorme si estás empezando. Sin embargo, este régimen es opcional. Si decides no acogerte a él, podrás deducir el IGIC de tus compras, lo cual puede ser interesante si realizas una inversión inicial fuerte (por ejemplo, en equipos). Ten en cuenta que para calcular este límite se computan todas tus operaciones, incluso las realizadas fuera de Canarias.

Régimen Simplificado

Este régimen se aplica automáticamente a ciertas actividades (determinadas por una orden del Gobierno de Canarias) y funciona por módulos. En lugar de calcular el IGIC factura por factura, se estiman unas cuotas fijas. Es una opción para simplificar la contabilidad, pero no es aplicable a la mayoría de las actividades de desarrollo de software o servicios digitales.

Misiones 'Cross-Platform': Vender entre Canarias y la Península

Aquí es donde las cosas se ponen interesantes. La fiscalidad cambia drásticamente dependiendo de dónde estén tu cliente y tú.

• Venta desde la Península a Canarias: Si una empresa de Madrid te vende un ordenador, su factura no debe llevar IVA. Para ellos, es una exportación. Una vez el producto llega a la aduana canaria, se le aplicará el IGIC correspondiente, que deberás abonar como importador.
• Venta desde Canarias a la Península: Si tú, como desarrollador en Tenerife, prestas un servicio a un cliente en Barcelona, tu factura no llevará IGIC. Para el cliente peninsular, se trata de una importación. En el caso de los servicios, se aplica la regla de inversión del sujeto pasivo, por lo que el cliente se autorrepercute el IVA en la Península. En la venta de bienes, el producto pasará por aduanas y se le aplicará el IVA correspondiente.

No te saltes el tutorial: Obligaciones y Modelos Fiscales

Para cumplir con la Hacienda Canaria, necesitas conocer una serie de modelos y fechas. ¡Apúntalos para no tener sorpresas!

Alta y Modelos Periódicos

• Modelo 400: Es la declaración censal de comienzo, modificación o cese de actividad. Es lo primero que debes presentar, antes incluso de empezar a facturar.
• Modelo 420: La autoliquidación trimestral para quienes están en el régimen general.
• Modelo 421: La autoliquidación trimestral para el régimen simplificado.
• Modelo 425: El resumen anual del IGIC, que se presenta en enero.
• Modelo 415: Declaración anual de operaciones con terceras personas, para informar de clientes o proveedores con los que has superado los 3.006 € anuales. Se presenta en febrero.

Calendario de Presentación Trimestral

• Primer Trimestre: del 1 al 20 de abril.
• Segundo Trimestre: del 1 al 20 de julio.
• Tercer Trimestre: del 1 al 20 de octubre.
• Cuarto Trimestre: del 1 al 30 de enero.

Preguntas Frecuentes (FAQ) para Gamers y Devs

¿Puedo deducir el IGIC de mi nuevo PC Gaming si soy desarrollador?

Sí. Si utilizas el ordenador para tu actividad profesional (desarrollar, testear, etc.), el IGIC que has soportado en esa compra es deducible. Debes poder justificar que es una herramienta de trabajo.

Si vendo mi juego desde Gran Canaria a un cliente en Madrid, ¿le cobro IGIC o IVA?

Ninguno de los dos. En tu factura no debes incluir ningún impuesto indirecto. Al ser una operación entre Canarias y la Península, se considera una exportación para ti. Tu cliente en Madrid, si es profesional o empresa, se encargará de gestionar el IVA correspondiente en su declaración mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

¿Qué pasa si facturo menos de 30.000 € al año con mi proyecto?

En ese caso, puedes acogerte al régimen especial de pequeño empresario y estar exento de liquidar el IGIC. Esto significa que no repercutes IGIC en tus facturas, pero tampoco puedes deducir el IGIC de tus gastos. Es una gran simplificación si tus ingresos son modestos.

¿Qué libros contables necesito llevar?

Si estás en el Régimen General, debes llevar un libro de facturas emitidas, un libro de facturas recibidas y un libro de bienes de inversión. Si estás en el Régimen Simplificado, solo necesitas el de facturas recibidas y el de bienes de inversión.