Facturar a Canarias: Guía Definitiva de IVA e IGIC

Para cualquier empresa de la península ibérica, conseguir un cliente en las Islas Canarias es una excelente noticia. Sin embargo, esa alegría inicial puede verse empañada por una duda que asalta a muchos: ¿cómo emito la factura? ¿Le aplico el IVA? ¿Qué es eso del IGIC? La particularidad fiscal del archipiélago canario convierte una tarea rutinaria en un laberinto de normativas. No te preocupes, estás en el lugar adecuado. En este artículo desglosaremos, paso a paso y de forma clara, todo lo que necesitas saber para facturar a Canarias correctamente, ya sea que vendas productos o prestes servicios, evitando así sorpresas desagradables con la Agencia Tributaria.

El Régimen Fiscal Canario: Un Ecosistema Tributario Propio

Lo primero que debemos entender es que las Islas Canarias, aunque forman parte de España y de la Unión Europea, cuentan con un Régimen Económico y Fiscal (REF) propio. La principal consecuencia de este estatus especial es la no aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que rige en la península y Baleares. En su lugar, Canarias tiene su propio impuesto indirecto: el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario).

Esta diferencia fundamental es la piedra angular de todo el proceso. A efectos fiscales, una venta desde Madrid a Tenerife no es una operación interior; se considera una exportación. Del mismo modo, una compra desde Canarias a la península se trata como una importación. Grabar este concepto en nuestra mente es el primer paso para facturar sin errores.

¿Qué es el IGIC?

Aunque como empresa peninsular no tendrás que aplicarlo directamente en tus facturas de venta, es útil conocerlo. El IGIC funciona de manera similar al IVA, gravando el consumo final, pero con tipos impositivos generalmente más bajos, lo que busca incentivar la economía local. Cuenta con varios tipos:

• Tipo Cero (0%): Para bienes y servicios de primera necesidad como alimentos, medicamentos o transporte.
• Tipo Reducido (3%): Aplicado a ciertos sectores industriales y mineros.
• Tipo General (7%): Es el tipo más común, equivalente al 21% del IVA peninsular.
• Tipos Incrementados (9,5%, 15% y 20%): Para productos de lujo, tabaco, bebidas alcohólicas, etc.

Al recibir tu mercancía, tu cliente en Canarias será quien deba liquidar el IGIC correspondiente en la aduana, junto con otros posibles aranceles.

Facturando la Venta de Bienes a Canarias: Guía Paso a Paso

Este es el escenario más común. Has vendido un producto físico a un cliente (empresa o particular) en Canarias. El proceso es metódico y claro si sigues estos pasos:

1. La Factura: Exenta de IVA

Tu factura debe emitirse SIN IVA. Como hemos mencionado, se trata de una exportación, y las exportaciones están exentas de este impuesto. Aplicar el IVA sería un error grave que complicaría la contabilidad tanto para ti como para tu cliente.

2. La Mención Legal Obligatoria

No basta con no poner el IVA. Debes justificar legalmente por qué tu factura no lo lleva. Para ello, es obligatorio incluir una mención específica en el cuerpo de la factura. El texto más habitual y correcto es:

"Operación exenta de IVA por aplicación del artículo 21.1º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido."

Esta frase le indica a la Agencia Tributaria que conoces la normativa y estás aplicando correctamente la exención por exportación.

3. El Documento Clave: El DUA de Exportación

Para que Hacienda considere oficialmente que la mercancía ha salido de la península, necesitas un justificante. Este documento es el DUA (Documento Único Administrativo) de exportación. Generalmente, la empresa de transporte o un agente de aduanas se encarga de tramitarlo. Es absolutamente crucial que te asegures de obtener una copia de este documento (conocido como "Levante de exportación"), ya que es tu prueba fehaciente ante cualquier inspección fiscal de que la operación estaba, efectivamente, exenta de IVA.

4. Declaraciones Fiscales

Esta operación debe reflejarse en tus declaraciones trimestrales. En el Modelo 303 de IVA, deberás consignar el importe de esta venta en la casilla correspondiente a "Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción".

La Prestación de Servicios: Un Terreno Más Complejo

Aquí es donde surgen la mayoría de las dudas, ya que la regla no es tan universal como en la venta de bienes. En la prestación de servicios, la clave para saber si debes aplicar IVA o no es una sola: quién es tu cliente.

Caso A: Tu cliente es una empresa o un profesional en Canarias (B2B)

Si prestas un servicio (consultoría, diseño gráfico, marketing digital, etc.) a otra empresa o a un autónomo con sede en Canarias, la operación se considera localizada en el domicilio del destinatario. Por tanto, está no sujeta al IVA español. En tu factura, no debes incluir IVA, pero sí una mención legal que lo justifique:

"Operación no sujeta a IVA por reglas de localización según el artículo 69 de la Ley 37/1992, del IVA."

Caso B: Tu cliente es un particular en Canarias (B2C)

Si tu cliente es una persona física que no actúa como empresario o profesional, la regla general dice que el servicio se entiende prestado en origen, es decir, en la península. Por lo tanto, en este caso, SÍ debes emitir la factura con el tipo de IVA que corresponda al servicio prestado (generalmente el 21%). Es la misma factura que emitirías a un cliente particular de tu misma ciudad.

Existen excepciones para servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y electrónicos, donde se aplica la tributación en destino, pero la regla general es la que acabamos de exponer.

Tabla Comparativa: Facturación de Servicios a Canarias

Errores Frecuentes que Debes Evitar a Toda Costa

1. Incluir IVA en la venta de bienes: Es el error más común. Obliga a tu cliente a pagar un impuesto que no corresponde y a ti a tener que hacer una factura rectificativa.
2. No conservar el DUA de exportación: Sin este documento, no puedes demostrar ante Hacienda que la mercancía salió del territorio de aplicación del IVA. En una inspección, podrían exigirte el ingreso del IVA de esa operación.
3. Omitir la mención legal en la factura: Una factura sin la justificación de la exención o no sujeción es una factura formalmente incorrecta.
4. Aplicar la misma regla a bienes y servicios: Recuerda siempre la distinción: los bienes son exportaciones (exentos), los servicios dependen de si el cliente es empresa o particular.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

1. ¿Qué pasa si el cliente canario viene a mi tienda en la península y se lleva el producto él mismo?

En este caso, se puede aplicar el régimen de viajeros (DIVA o "tax free"). Debes emitir una factura normal con IVA. El cliente, al salir del territorio de aplicación del impuesto (por ejemplo, en el aeropuerto), deberá sellar un formulario en la aduana. Una vez te envíe ese formulario sellado, podrás devolverle el importe del IVA y emitir una factura rectificativa.

2. ¿Y si vendo a través de un marketplace como Amazon a un cliente canario?

Generalmente, estas grandes plataformas ya tienen sistemas automatizados para gestionar esta casuística. El sistema detectará la dirección de envío en Canarias y gestionará la transacción como una exportación, emitiendo la factura sin IVA y encargándose de la logística y la documentación aduanera.

3. ¿Si presto un servicio a una empresa canaria, ellos tienen que aplicar el IGIC allí?

Sí. La operación que para ti es "no sujeta" a IVA, para tu cliente canario implica una "inversión del sujeto pasivo" del IGIC. Esto significa que él mismo debe autorrepercutirse y liquidar el IGIC correspondiente a ese servicio en sus declaraciones fiscales canarias.

4. ¿Hay algún importe mínimo para tener que tramitar el DUA?

No. Toda expedición comercial de mercancías desde la península a Canarias requiere la presentación de un DUA de exportación, independientemente de su valor.

5. ¿Qué hago si ya he emitido una factura incorrecta con IVA a Canarias?

Debes anular la factura original emitiendo una factura rectificativa. Esta nueva factura corregirá la anterior, reflejando la operación de forma correcta (sin IVA y con la mención legal). Es fundamental comunicárselo a tu cliente para que ambos tengáis la contabilidad en orden.

En resumen, facturar a Canarias no es complicado si se tienen claros los conceptos básicos. Diferencia siempre entre bienes y servicios, identifica correctamente a tu cliente y asegúrate de cumplir con los requisitos documentales como el DUA. Actuar con diligencia no solo te evitará problemas fiscales, sino que proyectará una imagen de profesionalidad y confianza ante tus clientes del archipiélago.